La campaña del IRPF correspondiente al ejercicio 2024 viene acompañada de algunas novedades normativas que conviene tener en cuenta a la hora de preparar la declaración. A continuación, destacamos los principales cambios que afectan tanto a los plazos, como a la obligación de declarar, exenciones, formas de pago y deducciones fiscales.
Aumento del umbral de obligación para declarar
Desde el 1 de enero de 2024, se eleva el límite que exime de la obligación de presentar la declaración de la renta, pasando de 15.000 a 15.876 euros anuales en los siguientes casos:
- Cuando los ingresos provengan de más de un pagador, con ciertas excepciones legales.
- Si se perciben pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.
- Cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener.
- Si los rendimientos del trabajo están sujetos a un tipo fijo de retención.
Para el resto de los contribuyentes con ingresos del trabajo de un solo pagador, se mantiene el límite de 22.000 euros anuales.
Calendario de la campaña y formas de presentación
La campaña se desarrollará del 2 de abril al 30 de junio de 2025. No obstante, si se opta por domiciliación bancaria, el plazo finaliza el 25 de junio de 2025.
Los contribuyentes podrán presentar y pagar su declaración mediante varias opciones:
- Domiciliación bancaria.
- Pago electrónico con NRC.
- Pago en entidad colaboradora.
- Como novedad en 2024, se incorporan dos formas adicionales de pago: transferencia instantánea vía BIZUM y tarjeta bancaria con autenticación segura.
Nuevas exenciones por la DANA
Se declaran exentas diversas ayudas relacionadas con los daños provocados por la Depresión Aislada en Niveles Altos (DANA):
- Rentas del trabajo: cantidades abonadas por los empleadores a empleados o sus familiares, destinadas a reparar daños personales y materiales sufridos entre el 29 de octubre y el 31 de diciembre de 2024.
- Actividades económicas: ayudas para reparar daños en patrimonio, vivienda habitual o local de negocio, así como ayudas directas a empresarios afectados.
- Ganancias patrimoniales: exención de ayudas por fallecimiento, incapacidad o daños en inmuebles, enseres y negocios, recibidas por afectados entre el 28 de octubre y el 4 de noviembre de 2024.
Reducción por rendimientos del trabajo
El Real Decreto-ley 4/2024 modificó la reducción general por obtención de rendimientos del trabajo hasta los 7.302 euros anuales (antes 6.498 €), aplicándose en tres tramos según el nivel de ingresos.
Incentivos al alquiler de vivienda
Se actualizan los porcentajes de reducción del rendimiento neto para alquileres de vivienda firmados desde el 26 de mayo de 2023:
- 90 %: si se arrienda en zona tensionada y con una rebaja del 5 % sobre el contrato anterior.
- 70 %: si se alquila a jóvenes, a entidades del tercer sector, o en programas públicos con limitación de renta.
- 60 %: cuando se hayan realizado obras de rehabilitación en los dos años anteriores.
- 50 %: en cualquier otro caso.
Para contratos anteriores a esa fecha, se mantiene el 60 % de reducción aplicable.
Donativos y mecenazgo
El Real Decreto-ley 6/2023 mejora las deducciones por donativos:
- Se amplía a 250 euros el importe sobre el que se aplica el 80 % de deducción.
- El porcentaje general sube del 35 % al 40 %.
- Se reduce de 4 a 3 años el periodo necesario para fidelizar los donativos y aplicar el incremento adicional al 45 %.
Deducción por obras de eficiencia energética
Se prorrogan por un año más las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas:
- Hasta el 31 de diciembre de 2024 para viviendas habituales.
- Hasta el 31 de diciembre de 2025 para edificios residenciales.
Cambios en la regularización tributaria
Desde 2024, se sustituye el sistema dual de autoliquidación complementaria y solicitud de rectificación por un único procedimiento: la autoliquidación rectificativa, que permite corregir una autoliquidación presentada sin esperar resolución administrativa.
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