A menudo nos encontramos que nuestros clientes no acaban de interpretar con facilidad y correctamente el contenido de un balance de situación.

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Con este blog, pretendemos dar unas nociones prácticas para entender que información nos facilita el balance de situación y para que nos puede servir, tanto para empresas como entidades sin ánimo de lucro.

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El Balance de Situación es un informe económico que nos refleja en un momento determinado del tiempo cual es la situación económica y financiera de la empresa o entidad.

Dicho de otra manera, es una imagen fotográfica o radiografía de la empresa en un momento concreto.

El balance de situación es una herramienta que nos servirá de base para tomar decisiones de futuro. Es decir, refleja el estado patrimonial de la entidad y nos orienta en cómo invertir los recursos de que dispone y si estos recursos son suficientes para invertir.

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En definitiva, el balance de situación sirve para saber si la empresa tiene una estructura sólida o no.

Antes de entrar a explicar de que nos informa el balance de situación y de cuál es su estructura, es necesario añadir que es uno de los documentos que forman las Cuentas Anuales de la empresa o entidad, las cuales se deben presentar anualmente. De la misma manera la información que nos da el balance de situación también se traslada en el Impuesto de Sociedades.

También la cuenta de pérdidas y ganancias forma parte de los estados financieros que forman las Cuentas Anuales y el Impuesto de Sociedades, pero hablaremos de ésta en otro blog.

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La estructura del balance, que debe ajustarse a los modelos oficiales aprobados, nos informa, de forma separada y ordenada, de la composición de la empresa o entidad en su activo, pasivo y patrimonio neto.

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El activo recoge todos los bienes y derechos que posee la empresa o entidad. En el activo se recoge a la fecha concreta, entre otros, de:

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  • el valor neto de los inmovilizados
  • el valor de las existencias que tenemos en el almacén que serán objeto de venta
  • los saldos a nuestro favor de nuestros clientes/deudores/usuarios, que serían los realizables
  • deudas de las diferentes administraciones públicas con la entidad
  • préstamos concedidos pendientes de recuperar
  • y el disponible que tenemos en efectivo y en las cuentas bancarias

El activo muestra los medios económicos de que dispone la empresa o entidad para realizar tu actividad o la posibilidad de convertirlos en dinero a corto plazo.

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El pasivo y el patrimonio neto, que se muestran por separado en el balance, reflejan los medios financieros con los que cuenta la empresa o entidad para financiarse, y las deudas y obligaciones que la empresa o entidad ha de pagar.

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En el patrimonio neto se recoge a la fecha concreta, entre otros, de:

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  • el capital o fondo dotacional aportado por los socios o fundadores
  • las reservas acumuladas por los beneficios de ejercicios anteriores, así como, las pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores.
  • Las subvenciones y donaciones de capital, pendientes de traspasar a ingreso
  • El resultado del ejercicio a la fecha concreta

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En el pasivo se recoge a la fecha concreta, entre otros, de:

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  • Las deudas y obligaciones a largo y corto plazo que tiene la empresa o entidad: deudas con proveedores y acreedores, con entidades bancarias, sueldos pendientes de pagar o impuestos no pagados a las administraciones públicas, etc.
  • Préstamos recibidos pendientes de devolver
  • Parte de las subvenciones no de capital pendientes de ejecutar (gastar)

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Para ayudarnos en la lectura de un balance de situación es bueno compararlo con el que hemos hecho en meses o años anteriores, permitiendo observar cómo ha evolucionado la estructura patrimonial de la empresa o entidad.

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