La campanya de l’IRPF corresponent a l’exercici 2024 va acompanyada d’algunes novetats normatives que convé tenir en compte. A continuació, destaquem els principals canvis que afecten tant els terminis com a l’obligació de declarar, exempcions, formes de pagament i deduccions fiscals.

Augment del llindar d’obligació per declarar

Des de l’1 de gener de 2024, s’eleva el límit que eximeix de l’obligació de presentar la declaració de la renda, passant de 15.000 a 15.876 euros anuals en els casos següents:

• Quan els ingressos provinguin de més dun pagador, amb certes excepcions legals.
• Si es perceben pensions compensatòries del cònjuge o anualitats per aliments no exemptes.
• Quan el pagador dels rendiments de la feina no estigui obligat a retenir.
• Si els rendiments de la feina estan subjectes a un tipus fix de retenció.

Per a la resta dels contribuents amb ingressos de la feina d’un sol pagador, es manté el límit de 22.000 euros anuals .

Calendari de la campanya i formes de presentació

La campanya es desenvoluparà del 2 d’abril al 30 de juny del 2025 . No obstant, si s’opta per domiciliació bancària, el termini finalitza el 25 de juny de 2025 .

Els contribuents podran presentar i pagar la declaració mitjançant diverses opcions:

• Domiciliació bancària.
• Pagament electrònic amb NRC.
• Pagament en entitat col·laboradora.
• I com a novetat el 2024, s’hi incorporen dues formes addicionals de pagament: transferència instantània via BIZUM i targeta bancària amb autenticació segura.

Noves exempcions per la DANA

Es declaren exemptes diverses ajudes relacionades amb els danys provocats per la Depressió Aïllada en Nivells Alts (DANA):

• Rendes del treball : quantitats abonades pels ocupadors a empleats o familiars, destinades a reparar danys personals i materials soferts entre el 29 d’octubre i el 31 de desembre de 2024.
• Activitats econòmiques : ajuts per reparar danys en patrimoni, habitatge habitual o local de negoci, així com ajuts directes a empresaris afectats.
• Guanys patrimonials : exempció d’ajudes per defunció, incapacitat o danys en immobles, estris i negocis, rebuts per afectats entre el 28 d’octubre i el 4 de novembre del 2024.

Reducció per rendiments del treball

El Reial decret llei 4/2024 va modificar la reducció general per obtenció de rendiments del treball fins a 7.302 euros anuals (abans 6.498 €), aplicant-se en tres trams segons el nivell d’ingressos.

Incentius al lloguer d’habitatge

S’actualitzen els percentatges de reducció del rendiment net per a lloguers d’habitatge signats des del 26 de maig del 2023:

• 90 % : si s’arrenda a zona tensionada i amb una rebaixa del 5 % sobre el contracte anterior.
• 70 % : si es lloguen joves, entitats del tercer sector, o programes públics amb limitació de renda.
• 60 % : quan s’hagin realitzat obres de rehabilitació els dos anys anteriors.
• 50 % : en qualsevol altre cas.

Per a contractes anteriors a aquesta data, es manté el 60 % de reducció aplicable Donatius i mecenatge

El Reial decret llei 6/2023 millora les deduccions per donatius:

• S’amplia a 250 euros l’import sobre què s’aplica el 80 % de deducció n .
• El percentatge general puja del 35 % al 40 % .
• Es redueix de 4 a 3 anys el període necessari per fidelitzar els donatius i aplicar-ne l’ increment addicional al 45 % .

Deducció per obres d’eficiència energètica

Es prorroguen per un any més les deduccions per obres de millora de l’eficiència energètica en habitatges:

• Fins al 31 de desembre del 2024 per a habitatges habituals.
• Fins al 31 de desembre del 2025 per a edificis residencials.

Canvis en la regularització tributària

Des del 2024, se substitueix el sistema dual d’autoliquidació complementària i la sol·licitud de rectificació per un únic procediment: l’autoliquidació rectificativa, que permet corregir una autoliquidació presentada sense esperar resolució administrativa.

Si aquesta informació ha estat del vostre interès pot compartir-la. Si necessiteu informació més detallada podeu contactar amb nosaltres

Assessoria a Barcelona

SAGARRA i MONTALVO GESTIÓ BCN

The post Novetats per a la campanya de la Renda 2024 first appeared on Assessoria SM Gestió (Barcelona) Fiscal, laboral.

Mitjançant el Reial decret llei 11/2021, de 27 de maig, sobre mesures per a la defensa de l’ocupació, la reactivació econòmica i la protecció dels treballadors autònoms, s’acorda la pròrroga fins el 30 de setembre de 2021 les prestacions extraordinàries vigents dels treballadors autònoms que van veure interrompuda la seva activitat a causa de les mesures de contenció i limitació adoptades per les autoritats sanitàries, a més d’incloure noves exoneracions en les quotes a la Seguretat Social.

Exoneracions de quotes a la Seguretat Social per a autònoms

Exoneracions de les quotes a la Seguretat Social per als propers 4 mesos. A partir del 1 de juny, les persones treballadores autònomes que estiguessin en alta i cobressin des del 31 de maig alguna de les prestacions per cessament d’activitat, tindran dret a una exempció de les seves cotitzacions en les següents quanties:

• 90% de les cotitzacions corresponents a al mes de juny
• 75% en el mes de juliol
• 50% en el mes d’agost
• 25% en el mes de setembre

Aquestes bonificacions s’aplicaran als treballadors autònoms que mantinguin l’alta d’autònoms fins al 30 de setembre 2021 i esgotin les prestacions que cobraven.

Prestació per cessament d’activitat compatible amb el treball per compte propi.

A partir del 1 de juny, els treballadors autònoms podran sol·licitar la prestació per cessament d’activitat regulada en l’article 7 de Reial Decret 2/2021, de 26 de gener.

Per accedir a la prestació haurà d’acreditar, en el segon i tercer trimestre del al 2021, una reducció dels ingressos computables fiscalment de l’activitat per compte propi de més de l’50% dels que hi ha hagut en el segon i tercer trimestre del al 2019; així com no haver obtingut durant el segon i tercer trimestre del 2021 uns rendiments nets computables fiscalment superiors a 7.980 euros.

Per realitzar el càlcul de la reducció d’ingressos es tindrà en compte el període en alta en el segon i tercer trimestre del 2019 i es compararà amb el segon i tercer trimestre del al 2021.

La quantia de la prestació serà de el 50% de la base de cotització mínima que correspongui en funció de l’activitat.

Prestació extraordinària per suspensió temporal de l’activitat

A partir del 1 de juny, els treballadors autònoms que es vegin obligats a suspendre totes les seves activitats com a conseqüència d’una resolució adoptada per l’autoritat competent, com a mesura de contenció de la pandèmia, o mantinguin pels mateixos motius la suspensió de la seva activitat iniciada , tindran dret a una prestació extraordinària de durada màxima de 4 mesos, fins a l’aixecament de les mesures o el 30 de setembre de 2021.

Per accedir serà requisit estar afiliat a el Règim especial d’autònoms a l’almenys 30 dies naturals abans de la data de la resolució que acordi la suspensió de l’activitat quan aquesta sigui anterior a l’1 de juny de 2021 i trobar-se a l’corrent de pagament de les quotes de la Seguretat Social.

La quantia de la prestació serà de l’70% de la base mínima de cotització que correspongui, s’incrementarà en un 40% si el treballador autònom té reconeguda la condició de membre de família nombrosa.

A més, el treballador autònom quedarà exonerat de pagar les quotes a la Seguretat Social des del primer dia del mes en què s’adopta la mesura de tancament d’activitat o des l’1 de juny 2021 fins a l’últim dia del mes següent en que s’aixequi aquesta mida o fins al 30 de setembre de 2021.

Prestació extraordinària per cessament d’activitat per a autònoms de temporada

Són considerats treballadors de temporada aquells treballadors autònoms l’únic treball al llarg dels anys 2018 i 2019 s’hagués desenvolupat en el règim d’autònoms. Durant un mínim de 4 mesos i un màxim de 7 en cadascun dels anys.

Per accedir a la prestació s’han de complir els requisits següents:

• Aquesta prestació requerirà haver cotitzat un mínim de quatre mesos i un màxim 7 a cadascun dels anys 2018 i 2019.
• Trobar-se al corrent de pagament de les quotes de la Seguretat Social.
• No obtenir durant el segon i tercer trimestre del l’any 2020 i uns ingressos nets computables fiscalment que superin els 6.650 euros.
• No haver estat en alta o assimilat a l’alta com a treballador per compte d’altri en el règim de Seguretat Social corresponent a més de 60 dies durant el segon i tercer trimestre del l’any 2021.
• Incompatible amb el treball per compte aliè.

La quantia d’aquesta prestació serà equivalent a l’70% de la base mínima de cotització i inclou l’exoneració de les quotes.

Durant la percepció de la prestació no existirà l’obligació de cotitzar.

Prestació extraordinària per cessament d’activitat per a treballadors afectats per una suspensió temporal de tota activitat.

Els treballadors autònoms que, a 31 de maig, estiguessin cobrant la prestació extraordinària per cessament de l’activitat afectats per una suspensió temporal de tota la activitat com a consequència del COVID 19 podran percebre la prestació durant el temps que la seva activitat estigui suspesa o com a màxim fins el 30 de setembre de 2021.

Assessoria a Barcelona

SAGARRA i MONTALVO GESTIÓ BCN

The post Noves ajudes per a autònoms first appeared on Assessoria SM Gestió (Barcelona) Fiscal, laboral.

Sempre que es reuneixin els requisits exigits, les ajudes es percebran fins al 31 de maig de 2021 i per accedir-hi s’han de presentar les sol·licituds a les mútues d’accidents.

PRESTACIÓ EXTRAORDINÀRIA PER SUSPENSIÓ TEMPORAL DE L’ACTIVITAT

Els treballadors autònoms que es vegin obligats a suspendre totes les seves activitats com a conseqüència d’una resolució adoptada per l’autoritat competent, com a mesura de contenció de la pandèmia, tindran dret a una nova prestació extraordinària.

El sol·licitant estar donat d’alta en RETA abans de dia 1 de febrer de 2021 i trobar-se al corrent de pagament amb la Seguretat Social.

La prestació serà de el 50% de la base mínima de cotització que correspongui i s’incrementarà en un 20% si el treballador autònom té reconeguda la condició de membre de família nombrosa.

Important destacar l´exoneració en el pagament de les quotes a la Seguretat Social des del primer dia del mes en què s’adopta la mesura de tancament d’activitat fins a l’últim dia del mes següent a què s’aixequi aquesta mesura o fins al 31 de maig de 2021.

La percepció de la prestació tindrà una durada màxima de 4 mesos, i el dret al seu accés finalitzarà l’últim dia del mes en què s’acordi l’aixecament de les mesures o el 31 de maig de 2021 si aquesta última data és anterior.

El reconeixement de la prestació s’ha de sol·licitar dins dels primers 21 dies naturals següents a la resolució de tancament d’activitat, en el cas que la sol·licitud es presenti fora de termini el dret a la presentació s’iniciarà el dia de la sol·licitud.

.

PRESTACIÓ PER CESSAMENT D’ACTIVITAT COMPATIBLE AMB EL TREBALL PER COMPTE PROPI

També des del 1 de febrer els treballadors autònoms podran sol·licitar la prestació per cessament d’activitat prevista en l’article 327 de el text refós de la Llei General de la Seguretat Social, aprovat pel Reial Decret Legislatiu 8/2015, de 30 d’octubre, sempre que concorrin els requisits establerts en aquest precepte i en els apartats a), b), d) i e) de l’article 330.1 de el text refós de la Llei General de la Seguretat Social.

Poden accedir a aquesta prestació els que acreditin en el primer semestre del 2021 una reducció dels ingressos computables fiscalment de l’activitat per compte propi de més del 50% dels que hi ha hagut en el segon semestre del 2019; així com no haver obtingut durant el semestre indicat de 2021 uns rendiments nets computables fiscalment superiors a 7.980 euros. Per al càlcul de la reducció d’ingressos es tindrà en compte el període en alta en el segon semestre del 2019 i es compararà amb la part proporcional dels ingressos en el primer semestre del 2021.

L’import de la prestació serà el 50% de la base de cotització mínima que li correspongui en funció de l’activitat i es podrà sol·licitar del 1 al 21 de febrer.

La percepció de la prestació podrà percebre com a màxim fins al 31 de maig. El treballador autònom, durant el temps que estigui percebent la prestació haurà d’ingressar a la TGSS la totalitat de les cotitzacions.

La mútua col·laboradora abonarà al treballador juntament amb la prestació per cessament en l’activitat, l’import de les cotitzacions per contingències comunes que li hagués correspost ingressar de trobar-se sense desenvolupar cap activitat.

.

PRESTACIÓ EXTRAORDINÀRIA PER CESSAMENT D’ACTIVITAT PER A TREBALLADORS QUE NO PODEN CAUSAR DRET A LA PRESTACIÓ ORDINÀRIA

Aquells treballadors autònoms que no puguin tenir dret a la prestació ordinària de cessament d’activitat prevista en l’article 7 o a la prestació de cessament d’activitat regulada en els articles 327 i següents de el text refós de la Llei General de la Seguretat Social, podran accedir a partir de l’entrada en vigor d’aquesta norma, a la prestació econòmica de cessament d’activitat de naturalesa extraordinària.

L’import d’aquesta consisteix en 50% de la base mínima de cotització i durant la seva percepció es mantindrà l’alta en el règim quedant el treballador exonerat de l’obligació de cotitzar .

La norma exigeix el compliment dels següents requisits:

• No tenir dret a la prestació de cessament d’activitat.
• Estar donat d’alta i al corrent en el pagament de les cotitzacions en el Règim Especial de Treballadors Autònoms des d’abans de l’1 d’abril de 2020.
• No tenir rendiments nets computables fiscalment procedents de l’activitat per compte propi en el primer semestre del 2020 i superiors a 6.650 euros.
• Acreditar en el primer semestre del al 2021 uns ingressos computables fiscalment de l’activitat per compte propi inferiors als que hi ha hagut en el primer trimestre del 2020

La prestació tindrà meritació des del dia 1 de febrer de 2021 i tindrà una durada màxima de 4 mesos, sempre que la sol·licitud es presenti dins dels primers 21 dies naturals de febrer. En cas contrari, els efectes seran a partir del primer dia del mes següent a el de la prestació de la sol·licitud sense que la seva durada pugui excedir del 31 de maig.

.

Assessoria a Barcelona

SAGARRA i MONTALVO GESTIÓ BCN

The post Noves Ajudes per Autònoms 2021 first appeared on Assessoria SM Gestió (Barcelona) Fiscal, laboral.

En data 4 de desembre de 2020 es va publicar l’Ordre HAC/1155/2020, de 25 de novembre, per les quals es desenvolupen, per a l’any 2021, el mètode d’estimació objectiva de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i el règim especial simplificat de l’Impost sobre el Valor Afegit, els quals no canvien per a 2021.

L’ordre manté per 2021 la quantia dels signes, índexs o mòduls, així com les instruccions per a la seva aplicació, en el règim especial simplificat d’IVA i règim d’estimació objectiva IRPF aplicats en l’any immediatament anterior.

També manté la reducció de el 5 per cent sobre el rendiment net de mòduls – en estimació objectiva de IRPF – derivada dels acords aconseguits en la Taula de Treball Autònom.

En un altre sentit, els pressupostos generals de l’Estat per a 2021, inclou la pròrroga dels límits excloents del mètode d’estimació objectiva en l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i per a l’aplicació de el règim simplificat i de el règim especial de l’agricultura, ramaderia i pesca en l’exercici 2021, en els mateixos termes que es ve fent des de 2016.

Sent els límits els següents:

• 250.000 euros per al càlcul d’activitats econòmiques, excepte les agrícoles, ramaderes i forestals, amb independència de si existeix o no l’obligació d’expedir factura.
• 125.000 euros per a les operacions en què hi hagi obligació d’expedir factura quan el destinatari sigui empresari.
• 250.000 euros per al conjunt d’activitats agrícoles, forestals i ramaderes.
• 250.000 euros en adquisicions i importacions de béns i servei per al conjunt de les seves activitats empresarials o professionals, excloses les relatives a elements de l’immobilitzat.

Altres novetats fiscals

Pagaments en efectiu

Els límits de pagament en efectiu seran els següents:

• 1.000 euros quan una de les parts actuï en qualitat d’empresari o professional.
• 2.500 euros si el pagador és una persona física que no actuï com a empresari.
• 10.000 euros quan el pagador sigui una persona física no empresària i sense domicili fiscal a Espanya.

Impost sobre la Renda de les Persones Físiques

S’incrementa en dos punts percentuals per a les rendes de base general quan a partir que excedeixin de 300.000 euros.

S’incrementen en tres punts percentuals (del 23 al 26) en la tributació dels rendiments de l’estalvi a partir que excedeixin de 200.000 euros.

Reducció de 8.000 a 2.000 euros l’import de les aportacions màximes del partícip a plans de pensions que donen dret a la reducció de la base imposable de l’IRPF.

Impost sobre societats

Queda limitada l’exempció de la tributació sobre dividends i rendes derivades de la transmissió de valors representatius de fons propis d’entitats residents i no residents a què es participa en al menys un 5%. L’exempció queda limitada a un 95% – sent actualment de el 100%.

No és possible aplicar l’exempció del 95% quan el valor de l’adquisició de la participació sigui superior a 20 milions d’euros. Només es podrà aplicar en els supòsits de participació igual o superior a el 5%.

Assessoria a Barcelona

SAGARRA i MONTALVO GESTIÓ BCN

The post Mòduls per a 2021 i altres novetats fiscals first appeared on Assessoria SM Gestió (Barcelona) Fiscal, laboral.