.

Tot i que el Crowdfunding l’ hem tractat en blocs anteriors, volem donar una nova pinzellada als aspectes fiscals, vist els dubtes que genera aquest aspecte, sobretot per la manca de regulació. Una regulació que esperem pugui aparèixer a la fi del 2017 i inicis del 2018.

Recordem que el Crowdfunding es tracta d’una campanya de captació de finançament i recursos, a través de plataformes d’internet i mitjans electrònics, dirigida a una pluralitat de persones per a la realització d’un projecte que durà a terme una persona física o jurídica.

Hi ha diferents modalitats de Crowdfunding:

.

• Crowdfunding d’inversió: a través de capital o préstecs i amb una finalitat lucrativa. Aquesta modalitat està regulada per la Llei 5/2015, de 27 d’abril, de foment del finançament empresarial (LFFE).
• Crowdfunding de no inversió: basat en la captació de donacions i ajudes. Aquesta modalitat queda fora de la regulació de la LFFE i per tant pràcticament no està regulat.

.

En aquest blog tractarem el Crowdfunding de no inversió principalment dut a terme per entitats sense ànim de lucre.

El funcionament és el següent: Els aportants de fons, mecenes en aquest cas, a través d’una plataforma de finançament que funciona com un mercat virtual d’Internet, es capten donacions i ajudes destinades als beneficiaris que són els destinataris dels fons.

Aquestes donacions efectuades poden anar vinculades o no a unes recompenses i això es dóna quan els aportants reben un bé o un servei en contraposició a la seva aportació.

Quan les quantitats aportades tinguin dret a una recompensa, hi ha una certa contraprestació, per la qual cosa estem davant d’una transmissió patrimonial onerosa. En cas que el lliurament de quantitats sigui sense contraprestació, estaríem parlant d’una donació pura.

Però també ens podem trobar amb operacions mixtes, que són aquelles aportacions realitzades per valor superior al dels béns i serveis obtinguts com a recompensa, és a dir, donació i recompensa alhora.

Aquesta és la situació que ens trobem sovint i que genera dubtes de tributació.

Quan el valor de la recompensa és notòriament inferior al de l’aportació, estaríem davant de possibles donacions amb causa onerosa o crematística. En aquests casos hem de considerar:

* Les donacions amb causa onerosa i remuneraria tributen com a donacions: si el beneficiari és una persona física, Impost sobre Donacions; i si és una persona jurídica, les quantitats obtingudes estaran subjectes a l’Impost de Societats, tot i que seran rendes exemptes.

* Les donacions on hi hagi recíproques prestacions només tributaria com a donacions l’excés respecte del valor de les prestacions. La part de les aportacions que es correspongui amb el valor de la recompensa, estaríem davant els efectes fiscals propis de l’adquisició de qualsevol bé o servei, per tant subjecte a l’Impost de Societats i subjecte a IVA. En la mesura que les donacions s’efectuen en diners, els lliuraments de diners no estan sotmesos a IVA.

* El criteri a aplicar al valor de la recompensa, serà el valor de mercat.

.

A efectes fiscals, en el cas de donacions, cal tenir en compte que qui fa la donació és l’aportant no la plataforma, i per tant, cal que el beneficiari tingui totes les dades dels aportants per poder emetre el certificat de donacions en el cas que sigui necessari.

.

Sagarra i Montalvo Gestió BCN

Assessoria a Barcelona

The post El Crowdfunding de recompensa first appeared on Assessoria SM Gestió (Barcelona) Fiscal, laboral.

.

.

.

Dies enrere vàrem publicar un blog  VEURE AQUÍ on explicàvem que és el Crowdfunding i de quina manera es podien finançar diferents projectes.

.

Ara volem anar més enllà i ens volem centrar més concretament en les entitats sense afany de lucre que utilitzen les plataformes de Crowdfunding per a finançar diferents projectes.

.

El dilema ens sorgeix quan es parla de com s’han de tractar fiscalment els diners rebuts en un projecte solidari.

Aquests diners són una donació i s’han de tractar com qualsevol donació rebuda per un altre mitjà. Si l’entitat o associació està degudament registrada, es tracta d’ingressos exempts d’IVA i de l’Impost sobre Societats.

Sovint, existeix la figura de donacions amb recompensa.

Com a recompensa podem considerar diferents tipus.

Recompenses a una prevenda d’un producte o un servei i que jurídicament, en l’àmbit comptable, aquest tipus de crowdfunding seria una bestreta a compte per una comanda o d’una futura compra.

Però també ens trobem amb entitats que al fer aportacions als seus projectes, premien als aportants amb samarretes, dvd, entrades a actes organitzats per l’entitat, etc.. en aquests casos no entenem que es tracti d’una recompensa entesa com una bestreta a compte, ja que sovint, els projectes finançats es basen en difusió de les seves pròpies activitats per generar confiança i participació en la mateixa entitat o per a projectes benèfics, i per tant estaríem davant d’una donació com a aportació econòmica sense rebre res a canvi. O sigui, seria una aportació gratuïta i desinteressada, malgrat durant la campanya de recaptació de fons s’ha motivat i incentivat amb l’entrega de material de difusió varia de la pròpia entitat.

Després de revisar consultes vinculants de l’Agència Tributària al respecte, seguim tenint dubtes al respecte ja que en la majoria dels casos, sols pel fet de recompensar l’aportació amb quelcom irrellevant amb l’objectiu de la campanya, es considera que els diners aportats estarien subjectes tant a IVA com a IS.

.

És per això que ens agradaria engegar un debat sobre el tema i recollir les diferents opinions i punts de vista.

.

.

Assessoria a Barcelona

Sagarra i Montalvo Gestió BCN

The post Fiscalitat en el crowdfunding? first appeared on Assessoria SM Gestió (Barcelona) Fiscal, laboral.

El Crowdfunding neix en un moment en què els creadors necessiten finançament per als seus projectes i els usuaris demanen projectes creatius amb els quals desitgen col·laborar econòmicament. Es tracta d’un sistema de finançament col·lectiu, com una nova opció per finançar projectes creatius.

.

Els tipus de projectes que es financen mitjançant el Crowdfunding no deixen de créixer, des de projectes creatius fins solidaris, passant per empresarials.

A través del Crowdfunding es facilita a qualsevol creador de projectes (sigui professional o no) reunir una quantitat de diners important entre moltes persones per donar suport a una determinada iniciativa. A canvi de la seva participació en el projecte, els cofinançadors, com es solen anomenar les persones que donen suport a projectes, reben recompenses no monetàries que poden ser des agraïments personalitzats al web del creador, passant per la precompra de productes o serveis a un preu molt inferior abans de llançar-los al mercat, fins i tot la possibilitat d’optar a llocs de treball.

Hi ha diferents plataformes de Crowdfunding que mitjançant un directori de projectes faciliten els següents serveis:

a)    Publicació d’un projecte a la plataforma indicant la quantitat de diners que es necessita per posar en marxa el mateix. Juntament amb la idea es presenta un pla de recompenses que es vol oferir a cada persona que aporti diners segons la quantitat que aquesta decideix aportar.

b)    El creador del projecte té el termini limitat per recaptar el finançament en el qual juntament amb la plataforma difonen la idea en tots els mitjans possibles.

c)    Si s’arriba al 100% del sol·licitat es cobra en aquest moment els diners a què s’han compromès els cofinançadors i es fa la transferència perquè el creador pugui implementar la idea. Després de posar-la en marxa el creador del projecte lliura les recompenses als seus cofinançadors. Si els diners s’arriba a recaptar al 100% pot ser un senyal molt clar d’acceptació del producte o servei en el mercat.

d)    Si el projecte no rep el 100% del finançament sol·licitat, els diners recaptats fins al moment no es cobra dels comptes de cofinançadors i no es fa cap transferència. Tot això si el creador del projecte ha apostat pel model de Crowdfunding que es diu “Tot o res”. Hi ha un altre model que es diu “Tot compte” on el creador del projecte rep la suma la que ha aconseguit recaptar en el temps limitat. Si no s’arriba a recaptar els diners sol·licitats pot ser un senyal que cal donar-li una volta més a la idea.

Els cofinançadors a part de rebre unes recompenses atractives com a agraïment per la col·laboració, es queden amb la sensació que han aportat per a alguna cosa realment gran i important, com és la cultura o la creació de nous llocs de treball tan demandats a Espanya.

Un altre aspecte a tenir en compte és com declarar a Hisenda els ingressos rebuts per finançar els projectes i quin tipus d’implicacions fiscals que poden derivar-se.

El promotor d’un projecte a finançar ha de tenir en compte el cost fiscal de l’operació a l’hora d’elaborar el pressupost del que necessita rebre per posar en marxa el seu projecte.

La situació és molt diferent segons es tracti de:

El tractament fiscal de l’operació de crowdfunding serà diferent en cada un d’aquests casos.

A més també serà divers depenent tant de les característiques del projecte i de si té un caràcter lucratiu o no, així com del que s’ofereix a canvi als micro-mecenes. La realització d’una obra de teatre, l’elaboració d’un llibre, la producció d’un projecte artístic, el llançament d’un disc, la filmació d’una pel·lícula, la creació d’una empresa cultural, una campanya de promoció… són tot projectes susceptibles de finançar a través de les plataformes de crowdfunding. No obstant això, tot i que puguin semblar casos similars, tenen una fiscalitat diferent.

En uns casos el lliurament dels diners pot considerar donació, en altres pagament per un producte o servei i en altres inversió i cada cas comporta règims fiscals i impostos diferents.

Tot i que no hi ha una normativa específica al respecte, si ens basem en la consulta vinculant de la Direcció General de Tributs (V2831-13) de setembre 2013, el resum de les diferents possibilitats i la legislació aplicable és la següent:

http://www.emprendelandia.es/que-es-el-crowdfunding

http://www.universocrowdfunding.com/que-es-el-crowdfunding/#.VbX4Avntmko

http://www.pymesyautonomos.com/fiscalidad-y-contabilidad/tratamiento-fiscal-del-crowdfunding

.

Sagarra i Montalvo Gestió BCN

Assessoria a Barcelona

The post El Crowdfunding first appeared on Assessoria SM Gestió (Barcelona) Fiscal, laboral.