{"id":17937,"date":"2026-03-18T12:03:27","date_gmt":"2026-03-18T11:03:27","guid":{"rendered":"https:\/\/gestiobcn.com\/?p=17937"},"modified":"2026-03-26T15:40:07","modified_gmt":"2026-03-26T14:40:07","slug":"posibilidad-de-aplicar-la-amortizacion-acelerada-a-las-empresas-de-reducido-tamano","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/posibilidad-de-aplicar-la-amortizacion-acelerada-a-las-empresas-de-reducido-tamano\/","title":{"rendered":"Posibilidad de aplicar la amortizaci\u00f3n acelerada a las Empresas de Reducido tama\u00f1o"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\">Con el fin de fomentar la inversi\u00f3n y mejorar la liquidez de las empresas, el sistema tributario espa\u00f1ol incorpora diversos incentivos dentro del r\u00e9gimen de empresas de reducido tama\u00f1o (ERD). Uno de los mecanismos m\u00e1s significativos es la <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ayuda\/manuales-videos-folletos\/manuales-practicos\/manual-sociedades-2023\/capitulo-10-regimenes-tributarios-especiales-ii\/regimen-especial-empresas-reducida-dimension\/incentivos-fiscales\/amortizacion-acelerada.html\">amortizaci\u00f3n acelerada<\/a>, que permite deducir fiscalmente el coste de los activos m\u00e1s r\u00e1pidamente de lo que ser\u00eda el caso seg\u00fan el plan de amortizaci\u00f3n est\u00e1ndar.<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #808000;\">Este blog analiza c\u00f3mo funciona este incentivo fiscal y su impacto en la tributaci\u00f3n de las pymes.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Marco normativo<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La normativa se recoge en la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2014-12328\">Ley 27\/2014 del Impuesto sobre Sociedades<\/a>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Seg\u00fan esta normativa:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Las empresas con una cifra de negocios inferior a 10 millones de euros se consideran peque\u00f1as y medianas empresas.<\/li>\n<li>Estas empresas pueden acogerse a diversos incentivos fiscales espec\u00edficos.<\/li>\n<li>Un ejemplo destacado es la amortizaci\u00f3n acelerada de los nuevos activos fijos tangibles e intangibles y de las inversiones inmobiliarias utilizadas en una actividad empresarial.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">La normativa permite aplicar una tasa de amortizaci\u00f3n doble de la tasa m\u00e1xima de amortizaci\u00f3n lineal establecida en las tablas fiscales, lo que permite que una mayor proporci\u00f3n del coste del activo sea deducible fiscalmente en los primeros a\u00f1os.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Tratamiento contable y diferencias temporales<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Desde el punto de vista contable, la amortizaci\u00f3n se contabiliza de acuerdo con la vida \u00fatil estimada del activo, siguiendo los criterios establecidos en el Plan General de Contabilidad y, por lo general, utilizando porcentajes similares a los de las tablas de amortizaci\u00f3n.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Por el contrario, la normativa fiscal permite a las pymes aumentar la tasa de amortizaci\u00f3n a efectos fiscales mediante la aplicaci\u00f3n de la amortizaci\u00f3n acelerada.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Esta diferencia entre:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>la amortizaci\u00f3n contable, y<\/li>\n<li>la amortizaci\u00f3n fiscalmente deducible<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">genera una diferencia temporal entre el resultado contable y la base imponible a efectos fiscales.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Esta diferencia es temporal porque:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>en los primeros a\u00f1os, el gasto fiscal es superior al contable<\/li>\n<li>en los a\u00f1os siguientes, la situaci\u00f3n se invierte<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Por consiguiente, no se trata de una reducci\u00f3n permanente del impuesto, sino de un aplazamiento temporal de la carga fiscal.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Ejemplo pr\u00e1ctico<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Supongamos que una pyme adquiere una m\u00e1quina por valor de 100 000 \u20ac.<\/li>\n<li>Tasa de amortizaci\u00f3n seg\u00fan las tablas: 10 % anual.<\/li>\n<li>Amortizaci\u00f3n contable normal<\/li>\n<li>Amortizaci\u00f3n anual:<\/li>\n<li>100 000 \u00d7 10 % = 10 000 \u20ac<\/li>\n<li>Plazo: 10 a\u00f1os<\/li>\n<li>Amortizaci\u00f3n fiscal acelerada<\/li>\n<li>Tasa doble para pymes: 20 %<\/li>\n<li>Amortizaci\u00f3n fiscal anual:<\/li>\n<li>100 000 \u00d7 20 % = 20 000 \u20ac<\/li>\n<li>Duraci\u00f3n aproximada: 5 a\u00f1os<\/li>\n<li>Diferencia temporal generada<\/li>\n<\/ul>\n<p>Primer a\u00f1o:<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"198\">Concepto<\/td>\n<td width=\"76\">Importe<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"198\">Amortizaci\u00f3n contable<\/td>\n<td width=\"76\">10.000\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"198\">Amortizaci\u00f3n fiscal<\/td>\n<td width=\"76\">20.000\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"198\">Diferencia temporal<\/td>\n<td width=\"76\">10.000\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"text-align: justify;\">Si el tipo impositivo es del 24 %, la reducci\u00f3n fiscal temporal ser\u00e1: 10 000 \u00d7 24 % = 2 400 \u20ac<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Esto significa que la pyme paga menos impuestos en los primeros a\u00f1os, lo que mejora su flujo de caja, aunque esta diferencia se compensar\u00e1 en el futuro.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La amortizaci\u00f3n acelerada es uno de los incentivos fiscales m\u00e1s importantes del r\u00e9gimen de peque\u00f1as empresas. Este mecanismo permite adelantar la deducci\u00f3n fiscal del coste de los activos, reduciendo as\u00ed la base imponible en los primeros a\u00f1os.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Sin embargo, desde una perspectiva econ\u00f3mica y contable, este incentivo genera diferencias temporales entre el resultado contable y la base imponible, ya que la amortizaci\u00f3n contable se calcula en funci\u00f3n de la vida \u00fatil del activo, mientras que la normativa fiscal permite tasas m\u00e1s elevadas.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Por lo tanto, la amortizaci\u00f3n acelerada no reduce el impuesto de forma permanente, sino que permite aplazar parte de la carga fiscal, lo que puede contribuir a mejorar la capacidad de inversi\u00f3n y la liquidez de las pymes.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #ffffff;\">.<\/span><\/p>\n<article id=\"post-17896\" class=\"post-17896 post type-post status-publish format-standard has-post-thumbnail hentry category-assessoria-a-barcelona-2 category-laboral\">\n<div class=\"blog-item\">\n<div class=\"full-blog-content\">\n<div class=\"blog-desc\">\n<p style=\"text-align: center;\"><em>\u00a0\u00a0 Si aquesta informaci\u00f3 ha estat del seu inter\u00e8s\u00a0pot compartir-la. Si necessita informaci\u00f3 m\u00e9s detallada pot contactar amb nosaltres.<\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #808000;\">Assessoria a Barcelona<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #808000;\">SAGARRA i MONTALVO GESTI\u00d3 BCN<\/span><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<div class=\"ps-navigation\">\n<div class=\"row\"><\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Con el fin de fomentar la inversi\u00f3n y mejorar la liquidez de las empresas, el sistema tributario espa\u00f1ol incorpora diversos incentivos dentro del r\u00e9gimen de empresas de reducido tama\u00f1o (ERD)&#8230;.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":17938,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[181,878,879,625],"tags":[],"class_list":["post-17937","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-area-fiscal","category-assessoria-a-barcelona-2-es","category-assessoria-fiscal-es","category-sociedades"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/17937","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=17937"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/17937\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":17952,"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/17937\/revisions\/17952"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/17938"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=17937"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=17937"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=17937"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}