{"id":17404,"date":"2025-08-26T11:34:41","date_gmt":"2025-08-26T10:34:41","guid":{"rendered":"https:\/\/gestiobcn.com\/?p=17404"},"modified":"2025-09-09T10:47:25","modified_gmt":"2025-09-09T09:47:25","slug":"reduccion-progresiva-del-tipo-impositivo-del-impuesto-sobre-sociedades-para-microempresas-y-erd","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/reduccion-progresiva-del-tipo-impositivo-del-impuesto-sobre-sociedades-para-microempresas-y-erd\/","title":{"rendered":"Reducci\u00f3n progresiva del tipo impositivo del Impuesto sobre Sociedades para Microempresas y ERD"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #008000;\"><strong>Con el objetivo de fomentar la capitalizaci\u00f3n empresarial, la reinversi\u00f3n de beneficios y la creaci\u00f3n de puestos de trabajo, el gobierno espa\u00f1ol ha introducido, a partir del 1 de enero de 2025 , una reducci\u00f3n progresiva de los tipos impositivos en el Impuesto sobre Sociedades para microempresas y entidades de reducida dimensi\u00f3n (ERD). Esta medida forma parte del plan de mejora de la competitividad de las peque\u00f1as empresas y la sostenibilidad del tejido productivo.<\/strong><\/span><\/p>\n<p>La reducci\u00f3n no es uniforme, sino que se diferencia en funci\u00f3n del tama\u00f1o de la empresa, tomando como principal criterio la cifra de negocios. Se establecen categor\u00edas espec\u00edficas para microempresas y pymes con facturaciones diferentes, y los tipos impositivos se ir\u00e1n reduciendo paulatinamente hasta el a\u00f1o 2029.<\/p>\n<p>Las empresas beneficiarias se clasifican en dos categor\u00edas:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Microempresas <\/strong>: Facturaci\u00f3n anual inferior a 1 mill\u00f3n de euros, con plantilla inferior a 10 trabajadores.<\/li>\n<li><strong>Entidades de reducida dimensi\u00f3n (ERD): <\/strong>factura anual inferior a 10 millones de euros.<\/li>\n<\/ul>\n<p>A continuaci\u00f3n, se detallan los tipos aplicables por categor\u00edas de empresas:<\/p>\n<ol>\n<li><u>Microempresas (facturaci\u00f3n inferior a 1 mill\u00f3n de euros): <\/u>Para las empresas que facturen menos de un mill\u00f3n de euros, la reducci\u00f3n se aplica progresivamente sobre tramos de la base imponible. Los tipos impositivos son los siguientes:<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li>Ejercicio 2025:\n<ul>\n<li>Para los primeros 50.000\u20ac de base imponible: 21%<\/li>\n<li>Para el resto de la base imponible: 22%<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Ejercicio 2026:\n<ul>\n<li>Para los primeros 50.000\u20ac de base imponible: 19%<\/li>\n<li>Para el resto de la base imponible: 21%<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Ejercicio 2027:\n<ul>\n<li>Para los primeros 50.000\u20ac de base imponible: 17%<\/li>\n<li>Para el resto de la base imponible: 20%<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ol start=\"2\">\n<li><u>Pymes (facturaci\u00f3n entre 1 y 10 millones de euros): <\/u>Para las pymes con una cifra de negocios entre 1 y 10 millones de euros, la reducci\u00f3n del tipo de gravamen se aplica sobre la totalidad de la base imponible de forma escalonada:<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li>Ejercicio 2025: 24%<\/li>\n<li>Ejercicio 2026: 23%<\/li>\n<li>Ejercicio 2027: 22%<\/li>\n<li>Ejercicio 2028: 21%<\/li>\n<li>Ejercicio 2029: 20%<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Es importante destacar que la aplicaci\u00f3n de estos tipos reducidos no es autom\u00e1tica e indefinida. Las empresas deben revisar cada ejercicio fiscal si cumplen con las condiciones de cifra de negocios y plantilla para poder beneficiarse de las reducciones correspondientes.<\/p>\n<p><span style=\"color: #ffffff;\">.<\/span><\/p>\n<p><strong>Tributaci\u00f3n m\u00ednima adaptada:<\/strong><\/p>\n<p>Desde hace unos a\u00f1os, existe una &#8216;tributaci\u00f3n m\u00ednima&#8217; en el Impuesto sobre Sociedades.<\/p>\n<p>Para la mayor\u00eda de grandes empresas, esta tributaci\u00f3n m\u00ednima es del 15%. Pero las microempresas y las ERD tienen tipos reducidos (por ejemplo, 21%, 19%\u2026), y no ser\u00eda justo aplicarles un m\u00ednimo del 15% al igual que las grandes.<\/p>\n<p>Para adaptar la regla de tributaci\u00f3n m\u00ednima a los nuevos tipos aprobados para las microempresas y ERD, se establece que el porcentaje de tributaci\u00f3n m\u00ednima no ser\u00e1 del 15% general, sino que se calcular\u00e1 aplicando quince veinticinco al tipo impositivo correspondiente, redondeando por exceso.<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline;\">Por eso, la norma ajusta el m\u00ednimo de manera proporcional:<\/span><\/p>\n<p>Tributaci\u00f3n m\u00ednima ajustada = 15% \u00d7 (tipo reducido \/ 25%)<\/p>\n<p>Por ejemplo, si el tipo aplicable es del 21%:<\/p>\n<p>15% \u00d7 (21\/25) = 12,6%<\/p>\n<p><span style=\"color: #ffffff;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline;\">Ejemplo pr\u00e1ctico de tributaci\u00f3n m\u00ednima:<\/span><\/p>\n<p>Una microempresa con resultado contable ajustado de 40.000\u20ac, tipo reducido del 21%:<\/p>\n<p>&#8211; Cuota calculada sin deducciones: 40.000 \u00d7 21% = 8.400\u20ac<\/p>\n<p>&#8211; Despu\u00e9s de aplicar deducciones, s\u00f3lo deber\u00eda pagar 4.000 \u20ac<\/p>\n<p>&#8211; Tributaci\u00f3n m\u00ednima ajustada: 40.000 \u00d7 12,6% = 5.040 \u20ac<\/p>\n<p>Puesto que 4.000 \u20ac es inferior al m\u00ednimo, deber\u00e1 pagar al menos 5.040 \u20ac.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"color: #ffffff;\">.<\/span><\/p>\n<p>En resumen, la reducci\u00f3n del tipo impositivo del impuesto de sociedades es una medida significativa que busca dar un impulso a las peque\u00f1as empresas, ofreciendo un ahorro fiscal progresivo que se ir\u00e1 consolidando en los pr\u00f3ximos a\u00f1os.<\/p>\n<p><span style=\"color: #ffffff;\">.<\/span><\/p>\n<p><em>Art\u00edculo 29 apartado 1 Ley 27\/2014, de 27 de noviembre de 2014 redacci\u00f3n DF 8 Ley 7\/2024 .<\/em><\/p>\n<p><em>Disposici\u00f3n transitoria 44 Ley 27\/2014 , de 27 de noviembre de 2014 redacci\u00f3n Ley 7\/2024, de 23 de diciembre.<\/em><\/p>\n<p><span style=\"color: #ffffff;\">.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><strong><span style=\"color: #008000;\">Asesor\u00eda en Barcelona<\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><strong><span style=\"color: #008000;\">SAGARRA I MONTALVO GESTI\u00d3 BCN<\/span><\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Con el objetivo de fomentar la capitalizaci\u00f3n empresarial, la reinversi\u00f3n de beneficios y la creaci\u00f3n de puestos de trabajo, el gobierno espa\u00f1ol ha introducido, a partir del 1 de enero&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":17447,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[181,625],"tags":[418,751],"class_list":["post-17404","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-area-fiscal","category-sociedades","tag-fiscal","tag-impuesto-de-sociedades"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t<!-- All in One SEO 5.0.1.1 - aioseo.com -->\n\t<meta name=\"description\" content=\"Con el objetivo de fomentar la capitalizaci\u00f3n empresarial, la reinversi\u00f3n de beneficios y la creaci\u00f3n de puestos de trabajo, el gobierno espa\u00f1ol ha introducido, a partir del 1 de enero de 2025 , una reducci\u00f3n progresiva de los tipos impositivos en el Impuesto sobre Sociedades para microempresas y entidades de reducida dimensi\u00f3n (ERD). 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