{"id":16616,"date":"2024-12-17T15:13:17","date_gmt":"2024-12-17T14:13:17","guid":{"rendered":"https:\/\/gestiobcn.com\/?p=16616"},"modified":"2024-12-17T15:13:17","modified_gmt":"2024-12-17T14:13:17","slug":"facturas-rectificativas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/facturas-rectificativas\/","title":{"rendered":"Facturas Rectificativas"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #008000;\"><strong>Estos d\u00edas que tanto se habla del nuevo Sistema Verifactu consideramos oportuno hacer un repaso a las facturas rectificativas, dado que forma parte de los datos b\u00e1sicos que habr\u00e1 que presentar a la AEAT para cumplir el <a href=\"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/sistemas-informaticos-de-facturacion-y-verifactu\/\">Reglamento Verifactu<\/a>.<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\n<p style=\"text-align: justify;\">Las\u00a0facturas de abono\u00a0hac\u00edan referencia a los documentos que se emit\u00edan como consecuencia de una devoluci\u00f3n. A partir del 1 de enero del 2013, cuando entr\u00f3 en vigor el nuevo reglamento de facturaci\u00f3n, este es reemplazado por la factura rectificativa negativa.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es una factura rectificativa?:<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La factura rectificativa est\u00e1 prevista para corregir o modificar una factura original que ya ha sido emitida, y responde al hecho de que, una vez emitida, una factura no puede alterarse y debe mantenerse intacta. El\u00a0Reglamento de Facturaci\u00f3n\u00a0deja claro que no es posible anular una factura emitida generando otra que la sustituya para la misma operaci\u00f3n.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En el caso de que la original no cumpla con los requisitos establecidos o se detecte alg\u00fan tipo de error,\u00a0es obligatorio emitir una factura rectificativa.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>\u00bfC\u00f3mo se hace una factura rectificativa?:<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La rectificaci\u00f3n se realizar\u00e1 mediante la emisi\u00f3n de una nueva factura donde conste que se trata de una factura rectificativa y en la que se haga constar los datos identificativos de la factura rectificada. Se podr\u00e1 efectuar la rectificaci\u00f3n de varias facturas en un \u00fanico documento de rectificaci\u00f3n, siempre que se identifiquen todas las facturas rectificadas.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">No obstante, cuando la modificaci\u00f3n de la base imponible tenga su origen en la concesi\u00f3n de descuentos o bonificaciones por volumen de operaciones no ser\u00e1 necesaria la identificaci\u00f3n de las facturas, bastando la determinaci\u00f3n del per\u00edodo a que se refieren.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><u>Las facturas rectificativas pueden ser positivas o negativas:<\/u><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><u>Positiva<\/u>: es la factura rectificativa que se emite cuando nos deben dinero. Normalmente esto sucede cuando el importe que hemos puesto en la factura original es menor a lo que tenemos que cobrar.<\/li>\n<li><u>Negativa<\/u>: se emite cuando tenemos que pagar. Este tipo de rectificaci\u00f3n ocurre cuando hemos cobrado de m\u00e1s.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>\u00bfCu\u00e1l es el contenido de la factura rectificativa?:<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">la informaci\u00f3n contenida en la\u00a0factura rectificativa\u00a0debe ser la misma que la contenida en la factura original, atendiendo a los requisitos y datos obligatorios en cada caso.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La factura rectificativa contendr\u00e1 la siguiente informaci\u00f3n:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>N\u00famero y, en su caso, serie de la factura. Deber\u00e1 llevar una numeraci\u00f3n especial y una serie diferente a la de las facturas ordinarias.<\/li>\n<li>Mencionar que se trata de una factura rectificativa con toda claridad.<\/li>\n<\/ul>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Fecha de expedici\u00f3n y de operaci\u00f3n: la actual.<\/li>\n<\/ul>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>N\u00famero de Identificaci\u00f3n Fiscal (NIF), as\u00ed como nombre y apellidos, raz\u00f3n o denominaci\u00f3n social completa del obligado a su expedici\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Identificaci\u00f3n del tipo de bienes entregados o servicios prestados.<\/li>\n<li>Identificar de forma clara cu\u00e1l es la factura a la que rectifica, indicando su n\u00famero, serie y fecha.<\/li>\n<\/ul>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Tipo impositivo asociado (opcionalmente, tambi\u00e9n la expresi\u00f3n \u2018IVA incluido\u2019).<\/li>\n<\/ul>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Importe total.<\/li>\n<li>Especificar el motivo de la emisi\u00f3n y qu\u00e9 es lo que se rectifica.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Momento de expedici\u00f3n de una factura rectificativa:<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La expedici\u00f3n de la factura rectificativa deber\u00e1 efectuarse tan pronto como el obligado a expedirla tenga constancia de las circunstancias que obligan a su expedici\u00f3n, siempre que no hubiesen transcurrido cuatro a\u00f1os a partir del momento en que se deveng\u00f3 el Impuesto o, en su caso, se produjeron las circunstancias.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Finalidades, motivos o causas para la emisi\u00f3n de una factura rectificativa:<\/strong><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><u>Completar o a\u00f1adir informaci\u00f3n imprescindible que fue omitida por error<\/u>.<\/li>\n<li><u>Corregir errores en los datos de la factura\u00a0(n\u00famero, fecha, serie; nombre, raz\u00f3n o denominaci\u00f3n social del destinatario o del emisor, NIF o CIF, domicilio de cualquiera de las partes, descripci\u00f3n de las operaciones\u2026)<\/u>: la nueva factura deber\u00e1 contener la informaci\u00f3n correcta y recoger un texto en la descripci\u00f3n o concepto que indique que la presente factura modifica a la factura n\u00famero X con fecha X y que, en concreto, corrige los datos relativos al dato de que se trate.<\/li>\n<li><u>Corregir el cliente<\/u>: dos pasos distintos: emitir una factura rectificativa negativa con los datos del cliente err\u00f3neo, y emitir una factura ordinaria o rectificativa positiva con los datos correctos, dirigida al cliente real.<\/li>\n<li><u>Corregir el importe, el tipo impositivo o el IVA<\/u>: hay dos opciones:\n<ul>\n<li>que la factura rectificativa contenga simplemente la informaci\u00f3n correcta y que indique claramente qu\u00e9 es lo que se est\u00e1 modificando.<\/li>\n<li>Otra opci\u00f3n es reflejar en la factura rectificativa tan solo la diferencia entre la cuant\u00eda correcta y la err\u00f3nea (sea positiva o negativa). En este \u00faltimo caso, al estar relacionadas ambas facturas, las dos ser\u00e1n v\u00e1lidas, mientras que en el primer caso la factura rectificativa anular\u00e1 a la anterior.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">A efectos pr\u00e1cticos y a nuestro entender, consideramos como buena opci\u00f3n emitir una factura rectificativa negativa que anule la factura original y emitir una factura rectificativa positiva correcta.<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><u>Realizar cambios en las condiciones pactadas (por ejemplo, aplicar un descuento, cambiar la fecha de entrega o de prestaci\u00f3n del servicio\u2026)<\/u>. En este sentido, se pueden emitir facturas rectificativas negativas (cuando, por ejemplo, se reduzca la mercanc\u00eda solicitada). Se puede usar este documento para reflejar una renegociaci\u00f3n de condiciones (por ejemplo, una rebaja en el precio, fecha de entrega, etc.)<\/li>\n<\/ul>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><u>Corregir un error fiscal<\/u>: ser\u00e1 obligatoria la expedici\u00f3n de una factura rectificativa en los casos en que las cuotas impositivas repercutidas se hubiesen determinado incorrectamente.<\/li>\n<\/ul>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><u>Recuperar el IVA abonado por una factura impagada<\/u>: Cuando el destinatario de las operaciones sujetas a IVA no haya hecho efectivo el pago de las cuotas repercutidas. En este caso, el objetivo es recuperar el IVA declarado en un trimestre anterior, correspondiente a una <a href=\"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/recuperacion-del-iva-en-caso-de-impago-de-las-operaciones\/\">factura impagada<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Excepciones:<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En el caso de que esta haya sido modificada por la devoluci\u00f3n de mercanc\u00edas o embalajes,\u00a0no es necesario crear una factura rectificativa. En cambio, se debe cambiar la factura que se emita posteriormente.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Cuando la modificaci\u00f3n de la base imponible sea consecuencia de la <u>devoluci\u00f3n de mercanc\u00edas o de envases y embalajes<\/u> que se realicen con ocasi\u00f3n de un posterior suministro que tenga el mismo destinatario y por la operaci\u00f3n en la que se entregaron se hubiese expedido factura, no ser\u00e1 necesaria la expedici\u00f3n de una factura rectificativa, sino que<u> se podr\u00e1 practicar la rectificaci\u00f3n en la factura que se expida por dicho suministro<\/u>, restando el importe de las mercanc\u00edas o de los envases y embalajes devueltos del importe de dicha operaci\u00f3n posterior. La rectificaci\u00f3n se podr\u00e1 realizar de este modo siempre que el tipo impositivo aplicable a todas las operaciones sea el mismo, con independencia de que su resultado sea positivo o negativo.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Diferencias entre una nota de cr\u00e9dito y una factura rectificativa<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Una nota de cr\u00e9dito, al igual que la factura rectificativa, es un documento que se usa para corregir facturas ordinarias y las dos son aceptadas por la Agencia Tributaria (AEAT). La diferencia es que la factura rectificativa puede corregir una factura despu\u00e9s de la declaraci\u00f3n trimestral, es decir, cuyo IVA ya ha sido liquidado.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>\u00bfC\u00f3mo informar una factura rectificativa en el modelo 303 de autoliquidaci\u00f3n del IVA?:<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En las casillas 14 y 15 del modelo 303 se har\u00e1 constar con el signo que corresponda (positivo o negativo) la modificaci\u00f3n de bases imponibles y cuotas de operaciones.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Y, por tanto, en el libro registro de IVA constar\u00e1n todas las facturas, ordinarias o rectificativas, de manera correlativa en serie y numeraci\u00f3n.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"color: #ffffff;\">.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><em>Si esta informaci\u00f3n ha sido de su inter\u00e9s puede compartirla. Si necesita informaci\u00f3n m\u00e1s detallada puede contactar con nosotros.<\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #008000;\">Asesor\u00eda en Barcelona<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #008000;\">SAGARRA i MONTALVO GESTI\u00d3 BCN<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Estos d\u00edas que tanto se habla del nuevo Sistema Verifactu consideramos oportuno hacer un repaso a las facturas rectificativas, dado que forma parte de los datos b\u00e1sicos que habr\u00e1 que&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":16614,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[181,38,625],"tags":[868,460,872],"class_list":["post-16616","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-area-fiscal","category-sin-categorizar","category-sociedades","tag-asesoria-barcelona-es","tag-iva-2","tag-rectificativas"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16616","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=16616"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16616\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":16618,"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16616\/revisions\/16618"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/16614"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=16616"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=16616"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/gestiobcn.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=16616"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}